Важное о турналоге в Карелии
17.01.2025
На территории Республики Карелия вводится туристический налог
Туристический налог – обязательный безвозмездный платеж, вводимый нормативными правовыми актами органами муниципальных образований.
Когда вступает в силу действие туристического налога?
С 1 января 2025 года
Какова форма налоговой декларации по туристическому налогу?
Форма налоговой декларации, порядок ее заполнения и формат представления утверждены Приказом Федеральной налоговой службы от 05.11.2024 № ЕД-7-3/992@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по туристическому налогу в электронной форме" (Зарегистрирован 23.12.2024 № 80704) Ссылка: http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202412240008?index=1
Кто является объектом налогообложения?
Объектом налогообложения признается оказание услуг по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средствах размещения, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности или на ином законном основании, расположенных на территории муниципального образования и включенных в реестр классифицированных средств размещения, предусмотренный Федеральным законом от 24.11.1996 № 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации».
Ссылка на реестр: https://fsa.gov.ru/use-of-technology/elektronnye-reestryy/reestr-klassifitsirovannykh-obektov-gostin...
Кто признается плательщиком налога?
Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, оказывающие услуги по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средствах размещения, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности или на ином законном основании, расположенных на территории муниципального образования и включенных в реестр классифицированных средств размещения.
Как рассчитывается туристический налог в случае, если в один номер заселилось несколько человек, относящихся к разным категориям физических лиц (льготная категория и не льготная)?
В налоговую базу по туристическому налогу не включается стоимость услуги по временному проживанию, оказываемой физическим лицам, относящимся к одной из льготных категорий граждан, перечисленных в пункте 2 статьи 418.4 НК РФ.
Если налогоплательщиком осуществляется предоставление мест для временного проживания нескольких физических лиц в рамках одной услуги (одного договора на оказание услуг) и при этом договор на оказание услуг заключен с лицом, не относящимся к льготным категориям лиц, перечисленным в пункте 2 статьи 418.4 НК РФ, то стоимость данной услуги включается в налоговую базу по туристическому налогу.
Если договор на оказание услуг заключен с лицом, относящимся к льготным категориям лиц, перечисленным в пункте 2 статьи 418.4 НК РФ, то стоимость данной услуги не включается в налоговую базу по туристическому налогу.
Как исчисляется туристический налог, если поступление оплаты за проживание поступило в декабре 2024 года, а проживать гости будут в январе 2025?
Сумма туристического налога рассчитывается в течение того налогового периода, в котором осуществлялся полный расчет с лицом, приобретающим услугу по временному проживанию, исходя из налоговой ставки, действующей в этот налоговый период, вне зависимости от даты фактического получения услуги в средстве размещения или даты частичной оплаты такой услуги.
При этом, в случае поступления в декабре 2024 года 100% предварительной оплаты (полного расчета) за услуги по временному проживанию при фактическом оказании указанных услуг в январе 2025 года, у налогоплательщика не возникает обязанности по исчислению и уплате туристического налога.
В случае, если услуги по временному проживанию оказаны в декабре 2024 года, а полный расчет за указанные услуги осуществлен в январе 2025 года, то у налогоплательщика не возникает обязанности по исчислению и уплате туристического налога в связи с тем, что объект налогообложения туристическим налогом возник в декабре 2024 года, то есть до вступления в силу действия туристического налога.
Какие льготные категории граждан освобождаются от уплаты туристического налога?
1) лица, удостоенные званий Героя Советского Союза, Героя Российской Федерации или являющиеся полными кавалерами ордена Славы;
2) лица, удостоенные званий Героя Социалистического Труда, Героя Труда Российской Федерации или награжденные орденом Трудовой Славы трех степеней;
3) участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
4) участники специальной военной операции, лица, выполняющие (выполнявшие) возложенные на них задачи на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области в период проведения специальной военной операции, указанные в пункте 6.1 статьи 210 Налогового Кодекса Российской Федерации;
5) ветераны и инвалиды боевых действий;
6) лица, награжденные знаками "Жителю блокадного Ленинграда", "Житель осажденного Севастополя", "Житель осажденного Сталинграда";
7) лица, работавшие в период Великой Отечественной войны на объектах противовоздушной обороны, местной противовоздушной обороны, на строительстве оборонительных сооружений, военно-морских баз, аэродромов и других военных объектов в пределах тыловых границ действующих фронтов, операционных зон действующих флотов, на прифронтовых участках железных и автомобильных дорог, а также члены экипажей судов транспортного флота, интернированных в начале Великой Отечественной войны в портах других государств;
8) инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды.
Также ответы на часто задаваемые вопросы по теме "Туристический налог" можно найти на онлайн-сервисе Управления ФНС России по Республике Карелия: https://www.nalog.gov.ru/rn10/taxation/taxes/tourist_tax/